各位在加拿大悶聲發大財的朋友們注意啦！我知道你們都有“礦”，咳咳——都有海外收入。今天咱們就來聊聊這海外收入到底怎麼正確報稅。

身為加拿大稅務居民，你有義務申報你的全球收入，這包括來自海外的任何工資、投資收益、房地產收入等。不少新移民、留學生，以及在海外有資產配置的朋友，往往因為對規定不熟悉，出現漏報、誤報，最終不僅要補稅，還可能被罰款，甚至面臨法律風險。

畢竟，這可是個認真的活兒，不小心搞錯了，CRA（加拿大稅務局）可能就要親自「上門問候」了。別慌，iTalkBB精英這就用最接地氣的方式，幫你把加拿大報稅海外收入的門道一次說清，讓你輕鬆報稅，安心賺錢！

目錄

1.加拿大稅務居民的界定標準 

2.海外收入的範圍與報告要求 

3.海外資產報告（T1135表格） 

4.避免雙重稅法（T2209表格） 

5.漏報海外收入或錯誤的嚴重後果 

6.海外收入報稅重要提醒與官方資源 

7.海外收入報稅實操建議 

總結 

1. 哪些人需要申報海外收入

加拿大稅務局（CRA）採用「居住聯繫」為核心標準判定加拿大稅務居民身份，包括在加拿大擁有住所、配偶或家庭成員，擁有加拿大的社會聯繫（如醫療保險、駕照、銀行帳戶），或一年內在加拿大停留超過183天。符合其中任意條件，通常即被認定為稅務居民，需依據全球所得原則報稅。

特別是新移民、留學生和工簽持有者，通常都是加拿大稅務居民，都需要在加拿大報稅，即使當前收入來源為海外，也不能忽視。但加拿大留學生和新移民由於收入較低或沒有收入，報稅時通常能夠獲得一定的加拿大福利和補助。如果你想了解具體的報稅流程以及需要注意的事項，請參閱iTalkBB 專題文章《加拿大留學新移民報稅指南：退稅與福利補助申請別錯過！ 》，幫助你輕鬆完成報稅，享受應得的福利支持。

此外，如果你還沒有加拿大社會保險號碼SIN，請在保稅季前盡快申請。具體操作方式請參考《加拿大社會保險號碼SIN如何申請？報稅退稅領福利必備神器！ 》。

2. 海外收入的範圍與報告要求

在加拿大，稅務居民申報的海外收入範圍遠比許多人想像的還要廣。不只是工資或退休金，只要是你在加拿大境外獲得的經濟利益，無論是現金、資產或數位形式，都可能構成應稅收入。

CRA（加拿大稅務局）並不會因為收入發生在海外或金額較小而放鬆監管。相反，他們對海外資金來源尤其敏感，並設有專門的申報表格與審查流程。因此，無論你是透過海外投資獲得紅利，或是親屬贈與你一套國外房產，只要金額達到申報門檻，都需依法申報。以下，iTalkBB菁英為你分門別類整理海外收入的常見類型與具體報告要求：

2.1 海外工作收入

無論是遠端為海外公司工作、短期在海外打工，或是以自由工作者身分為海外客戶提供服務，只要實際獲得海外工作收入，就必須在加拿大報稅。這與海外工作收入是否已轉入加拿大帳戶無關。即使資金仍留存在海外銀行帳戶，只要是你實際賺取的收入，都需要在個人所得稅表（T1）中申報。包括諮詢費、技術服務費、線上平台佣金等各種形式的海外勞務收入，均屬必須報告的範圍。

若所得來源國已代扣個人所得稅，可透過申請T2209表格進行外國稅收抵免，避免雙重課稅。若是以合約工或僱員身分受聘於海外公司，則需判斷僱傭關係或自僱性質，以正確申報相關費用扣除額。

2.2 海外投資收益

海外投資收益種類繁多，包括海外銀行帳戶產生的存款利息，外國上市公司股票、債券的股息、利息收入，出售外國股票或基金的資本利得，海外房產租金收入，以及加密貨幣交易獲得的利潤。每一類海外投資收益都必須在加拿大報稅中如實申報，並按照不同類別分別計算應納稅額。

尤其是加密資產，自2019年以來CRA已明確要求披露海外虛擬貨幣帳戶訊息，且根據交易頻率和性質，需按資本利得或營業收入標準分類處理。若因匯率變動導致資本增值，也需以加幣折算後申報。

自2024年起，數位平台業者需​​收集並報告用戶在其平台上銷售商品或提供服務（如短期租賃）的資訊。 這些資訊將用於CRA的稅務審查。

2.3 海外房產交易收益

在海外擁有並出售房產，如果產生增值收益，通常需依照加拿大資本利得稅規則課稅。出售價格（加幣計）減去購入價格及相關購置、維護費用（如律師費、仲介費、裝修費）後，淨加值的50%需納入應稅收入。

若出售海外房產符合主要住居（Principal Residence）條件，可申請主要住居豁免（PRE），免除資本利得稅。但需滿足每年申報主要住居狀況、出售前主要自住使用等條件。若房產部分時間用於出租，豁免比例需依居住與出租時間比例分配。

2.4 海外退休金與社會福利

許多加拿大居民或新移民在海外累積了海外退休金或享有政府福利，包括外國政府所發放的基礎退休金（如美國Social Security），海外私人企業職業年金，及社會福利津貼或撫卹金。這些海外退休金收入多數需在加拿大報稅表中列明。

是否免稅則取決於加拿大與來源國家的稅務協定。例如，中加協定允許中國社保退休金在符合條件下免稅或減稅，加美協定則給予美國社安金部分免稅待遇。即使符合豁免條款，海外退休金收入也需列明，並透過Schedule OAS或Schedule RC267申請扣除。如退休金來源地已扣繳稅款，可透過T2209申請外國稅收抵免，進一步降低加拿大應納稅額。

3. 超過10萬的海外資產怎麼報？ （T1135表格）

若在任何時間點海外資產總成本超過10萬加元，必須提交T1135 《外國資產報告表》。申報資產範圍包括：海外銀行帳戶（儲蓄、支票、定存）、外國股票、債券、基金、ETF投資，海外租賃房產，以及海外交易所持有的加密貨幣帳戶等。 T1135要求詳細列出資產種類、持有國家、全年最高價值、年末價值及相關收入情形。

需要特別注意的是，資產申報與收入申報是完全獨立的義務，即使資產未產生任何收入或資本利得，也必須如實申報。漏報或未報T1135，將處以每天$25的罰款，最高可達$2,500，嚴重者還可能觸發刑事處罰。資產種類簡單、總額未超上限者，可選擇簡化申報模式（Simplified Reporting）；否則需依詳細申報（Detailed Reporting）逐項列明。

建議每年年初就開始整理海外資產清單，避免遺漏，提高申報效率，防範稅務風險。

4. 海外交的稅還能抵稅？ （T2209表格）

若海外收入已在來源國繳稅，加拿大允許通過T2209表格申請外國稅收抵免，減少加拿大境內應繳稅額。填寫T2209表格時，需列明每筆已繳稅收入及對應稅額，並附上稅單或繳稅憑證。抵免額度不得超過加拿大應繳稅額，即使海外稅率較高，加拿大僅允許抵扣至本國標準。

要注意的是，只有個人所得稅類（Income Tax）可申請抵免，銷售稅、增值稅、遺產稅等其他稅種不在抵免範圍內。申請人需保存所有相關文件，以進行CRA抽查驗證。合理利用外國稅收抵免，不僅能避免雙重納稅負擔，還能優化個人全球財務規劃。

5. 漏報海外收入或錯誤的嚴重後果

漏報或錯報海外收入和資產，不僅會帶來金錢上的損失，還可能引發長期的稅務風險。

迷思一：誤以為“錢沒轉回加拿大就不用報稅”

許多納稅人誤以為只要海外收入沒有轉入加拿大帳戶，就無需申報。實際上，只要是你實際獲得的收入，無論資金是否匯入加拿大，均需如實申報。 CRA關注的是收入來源和歸屬權，而非資金流動路徑。

迷思二：誤以為小額資產不用填T1135

另一常見錯誤是以為持有金額較小的海外資產無需申報。事實上，只要在任何時間點海外資產的總成本超過10萬加元，不論是否盈利，都必須填寫並提交T1135表格。漏報或遲報將招致每天$25的罰款，最高可達$2,500。

迷思三：忽視加密貨幣帳戶申報義務

加密貨幣屬於海外資產的一部分，自2019年起CRA已明確將海外加密帳戶納入重點監管範圍。無論帳戶餘額大小，加密資產持有者都應依規定在T1135中揭露，否則可能面臨補稅、罰款甚至刑事處罰。

6. 海外收入報稅重要提醒與官方資源

6.1 海外收入報稅必須保存的文件

• 海外收入原始憑證：如薪資單、股利單據、租金收據、合約等，若為中文資料，需進行正規公證翻譯。

• 匯率換算記錄：所有海外收入必須按加幣申報，建議使用CRA公佈的年度平均匯率；若採用交易日匯率，需保留換算依據。

• 這些資料不僅在報稅季節必備，也是未來幾年應對CRA審計時的重要保護。

6.2 免費官方資源

• 加拿大稅務局（CRA）海外收入申報指南

• CRA中英文雙語諮詢專線：1-800-959-8281，可免費取得個人化指導與解答。

靈活利用官方資源，有助於準確理解申報規則，降低申報錯誤風險。

6.3 申報截止日特別規定

加拿大個人所得稅和T1135海外資產表格通常須在每年4月30日之前提交。若逾期，T1135表格將以每天$25的標準罰款，最高罰款可達$2,500。建議每年提早準備報稅資料，確保按時提交，避免因逾期而產生額外經濟負擔或被列入稅務高風險名單。

2024納稅年度的個人所得稅和T1135表格的申報截止日期為2025年4月30日。 CRA將對部分申報提供罰款和利息的寬限，具體情況請參閱CRA官方網站。

7. 海外收入報稅實操建議

為了確保申報合規，納稅人應採取以下措施：

• 提前整理全年海外收入、資產及相關稅務文件，妥善保存所有原始資料；

• 密切關注加拿大與主要海外國家的稅務協定變化，及時調整個人財務策略；

• 評估自身情況，必要時聘請具備國際稅務經驗的註冊會計師（CPA）或稅務律師協助報稅，以確保申報準確、合法，最大程度規避風險和潛在損失。

報稅在加拿大可能是一項複雜的任務，特別是對於留學生和新移民，他們需要應對陌生的稅法、複雜的福利申請程序以及多種稅務抵免選項。歡迎瀏覽iTalkBB精英稅務會計相關頁面，選擇一位專業會計師幫忙報稅可以讓你更輕鬆有效率地完成這項任務，避免出錯的同時，取得更多福利補助！

總結

加拿大個人報稅不僅是每位稅務居民的責任，更是維護個人誠信和避免法律風險的基礎。偷稅漏稅屬於違法行為，一旦被發現可能面臨高額罰款甚至法律制裁。特別是對於可能擁有海外收入的華人華僑朋友，如果稅務情況複雜或不清楚如何申報，務必要尋求專業稅務會計的幫助，確保合規報稅，避免因疏忽而帶來的麻煩和風險。

加拿大報稅海外收入沒有想像中困難，但不報後果是很嚴重的！別讓小小的疏忽，變成大大的教訓。畢竟在CRA眼中，"悶聲發大財"可不是一種可接受的報稅策略。合理規劃，合規申報，讓你的財富之路走得更遠更穩！歡迎瀏覽iTalkBB精英稅務會計頁面，尋找一位經驗豐富的專業會計師協助完成報稅工作，不僅能省心省力，還能幫助你獲取更多稅務優惠和政府補助！