剛來加拿大，看到薪資單上那一長串扣款，很多人第一反應是：「我明明籤的是$5,000一個月，怎麼到手只剩$3,600？」別急，這不是老闆黑你，而是你正式體驗了加拿大的「高稅國家」生活。事實上，加拿大的加拿大薪資稅/加拿大個人所得稅看似複雜，背後卻有一套清晰可循的邏輯。只要理解了聯邦+省級雙重稅制、各類抵稅機制和報稅流程，普通打工人也能做到「少繳稅、多退稅」。

本篇iTalkBB精英精心準備的加拿大工資稅/加拿大個人所得稅攻略，系統梳理了稅務居民判定、最新聯邦和省級稅率、常見收入種類（工資、自僱、投資）以及合法節稅方式（如RRSP、學費抵免、居家辦公支出等）。也特別提醒了報稅中最容易踩的坑，包括「海外收入是否申報」「換工作後怎麼預扣」等現實問題。掌握報稅節稅兩手抓，合法合規地守住你的每一分錢。

目錄

1.加拿大薪資稅/加拿大個人所得稅基礎全解 

2.加拿大合法稅務優化策略（2025年版） 

3.加拿大特殊群體報稅注意事項（2025年） 

4.加拿大報稅常見問題與迷思（2025年版） 

總結 

1. 加拿大工資稅/加拿大個人所得稅基礎全解

1.1 加拿大納稅身分區別：稅務居民vs 非稅務居民

在加拿大，是否需要就全球收入報稅，首先取決於你是否是加拿大稅務居民。加拿大稅務居民並不等同於“移民身份”或“是否有楓葉卡”，關鍵在於你與加拿大的居住聯繫：

加拿大稅務局（CRA）規定，加拿大稅務居民通常符合以下任一條件：

• 一年中在加拿大實際居住超過183天；

• 在加拿大有顯著連結（如配偶/子女在加、主要住所在加、主要收入來源為加境內）；

• 成為「事實居民」或「新移民」。

非稅務居民只需就加拿大來源收入報稅，如工作收入、房產出租收益、或股票紅利等。非稅務居民可能適用固定預扣稅（如利息/紅利15%，租金25%）。 CRA有一套「稅務居住狀況判斷問卷」與政策解析，適用於複雜情況（如打工度假、季節性往返等）。

如果你還沒有社會保險號碼（SIN），請盡快申請，因為這是所有稅務申報和福利領取的基礎身分憑證。無論你是新移民、留學生、工簽持有者，還是準備開始第一份兼職工作的打工人，只要涉及收入報稅、退稅、領取GST/HST退稅、兒童福利金（CCB）、就業保險（EI）或退休金（CPP），都必須提供有效的SIN。

要注意的是，SIN並不是自動發放的，需要你親自或線上申請，並提交相關身分資料。一旦獲取，切勿隨意洩漏或遺失，以防資訊被盜用或遭遇身分詐欺。

如果你還沒有SIN，或不清楚如何準備資料、選擇哪種申請方式（網路、郵寄或線下），請閱讀iTalkBB精英專題文章《加拿大社會保險號碼SIN如何申請？報稅退稅領福利必備神器！ 》，取得完整流程指引與實用提醒，幫助你順利開啟在加國的合法工作與生活。

1.2 加拿大薪資稅/加拿大個人所得稅稅率結構（2025年）

加拿大採用聯邦+省級雙重累進稅制，即你的收入越高，適用稅率越高，但並非全額以高稅率計算，而是分段計稅。

聯邦稅率（2025年適用）

省級稅率比較（2025年選取三省範例）

魁省是唯一一個省份擁有完全獨立的加拿大薪資稅/加拿大個人所得稅系統，需向魁省稅務局（Revenu Québec）單獨報稅。其稅率雖高，但部分退稅和福利也獨立於聯邦。

1.3 常見收入類型與納稅處理

加拿大報稅涉及多種收入來源，不僅僅是加拿大工資稅/加拿大個人所得稅。每種收入由特定表格申報：

• 工資收入（T4）：雇主發出，包含薪水、獎金、已預扣稅額。

• 自僱收入（T2125）：適用於自由工作者、小企業主，收入需減除商業開支後納稅。

• 投資收入（T5/T3）：如銀行利息、股票股利、信託分紅等。

• 資本增值（Schedule 3）：出售房產或股票所得利潤的一半須納稅。

• 房產租金收入（T776）：可扣除維修、利息、物業稅等成本。

1.4 實際案例：稅後所得計算

1.4.1 案例1：年薪$70,000，居住在省

聯邦稅（含基本免稅額）約$7,300

省稅約$3,600

就業保險+ CPP約$4,400

總稅費總計：約$15,300

稅後收入：約$54,700

以2025年多倫多生活成本估算：單人月租$2,000（含水電），每月交通+食品約$1,200，生活較為緊張但可維持。

1.4.2 案例2：年薪$100,000，居住在BC省

聯邦稅約$13,600

省稅約$6,000

CPP+EI約$4,400

總稅費總計：約$24,000

稅後收入：約$76,000

稅後約$6,300/月。溫哥華平均月租$2,500起，合理理財仍可保證儲蓄。

1.4.3 案例3：高收入者，年薪$200,000+

邊際稅率（最後一部分收入適用的最高稅率）可能超50%，強烈建議利用RRSP（註冊退休儲蓄計畫）進行稅前抵扣，每年可節稅數千加幣。加拿大合法稅務優化策略iTalkBB菁英將在第二章向各位讀者詳解。

2. 加拿大合法稅務優化策略（2025年版）

加拿大為稅務居民提供多種合法節稅工具和抵扣機制。透過合理使用這些策略，可以有效降低應繳稅額，同時提升整體財務健康。

2.1 RRSP（註冊退休儲蓄計畫）

RRSP是加拿大最常用的稅務優化帳戶。供款金額可直接從當年應納稅收入中扣除，從而降低聯邦和省級稅負。 2025年RRSP的年度供款上限為31,560加元，或等於前一年收入的18%（取較小者）。供款可累積未使用額度。例如，年收入70,000加元的個人，如果供款5,000加元，可能會獲得約1,500至1,600加元的退稅。此外，Spousal RRSP 允許高收入一方為低收入配偶供款，未來退休時平攤稅負。

2.2 醫療與教育抵免

學費抵免：全日製或部分時間就讀的學生可透過T2202A表格申報學費，每1加幣學費可轉為15%的聯邦抵免和省級抵免，最多可轉移5,000加元給父母或配偶，未用部分可結轉未來年度。

醫療費用：可抵扣超過淨收入3%或2,635加幣（兩者中較低者）的那部分支出，包括牙科、眼科、處方藥、心理諮商、醫療器材等。可選擇12個月內最佳申報期，允許跨年期。

2.3 家庭收入分攤與福利優化

• 配偶免稅額轉移：若配偶收入低於基本免稅額（2025年為15,705加幣），未使用部分可轉給收入較高一方，從而降低家庭整體稅負。

• 兒童福利金（CCB）：CCB金額基於家庭淨收入自動調整，若透過RRSP等方式降低淨收入，可提升CCB金額。例如，兩孩家庭淨收入由85,000降至75,000，可能每年多領約2,000加幣。工作相關費用抵扣：

• 居家辦公費用：2024年起簡化申報法取消，須以詳細法報銷，需雇主簽署T2200或T2200S表格。可依工作區域比例申報房租、水電、網費、文具等支出。

• 職業工具與訓練費用：從事特定行業（如技工、電工）可抵扣合格工具支出。符合資格的繼續教育支出也可申報教育抵免。

• 自僱人士也可申報更多營運相關支出，包括辦公空間、交通、電話、廣告費、設備折舊等。

想要了解2025年加拿大還有哪些稅務變更？是否有新的抵扣政策、稅率調整或退稅福利？延長後的加拿大2025報稅季尚未截止，資訊越早全面，準備越從容。

歡迎閱讀iTalkBB精英特別策劃的專題文章《2025加拿大個人報稅指南：高效抵稅、新政解讀！ 》，帶你全面掌握最新聯邦與省級稅制動態、個人稅務優化技巧、家庭福利申領策略，以及CRA重點查核領域，助你合法合規報稅、最大化退稅金額。無論你是新移民、上班族、自僱人士或留學生，這篇文章都能為你提供實用且及時的資訊支援。

3. 加拿大特殊團體報稅注意事項（2025年版）

3.1 新移民：全球所得申報義務

成為加拿大稅務居民後，即使剛獲得楓葉卡或落地不久，也需申報當年在全球範圍內的全部收入，包括境外工資、海外房產出租、投資利息、股票分紅等。

新移民應注意的是，雖然你可能尚未有加拿大收入，但只要滿足稅務居民定義，就應向CRA申報海外資產和收入。如果持有海外資產超過10萬加元，還需填寫T1135表格。

新移民首年通常可以選擇“分段申報”，僅就成為稅務居民之後的收入報稅，但需向CRA說明情況並保留海外收入記錄。

3.2 留學生：學費抵免與消費退稅

留學生通常在獲得學簽並在加拿大學習超過183天后，構成稅務居民。

主要稅務優惠包括：

• 學費抵免（Tuition Tax Credit）：憑T2202表格申報學費支出，每年可抵15%聯邦稅額。未用完部分可結轉或轉移給配偶、父母。

• GST/HST退稅：若符合低收入條件，留學生可申請季度退稅。報稅時系統會自動評估是否符合資格。

• 可申報基本個人免稅額（2025年為15,705加幣），即低於此金額的總收入無須繳稅。

• 此外，打工收入如透過T4發放，也須如實申報，並可計入CPP、EI等政府福利紀錄。

身為新移民和留學生，你在加拿大的第一份報稅記錄不僅關乎退稅多少，更關係到未來能否順利申領政府福利、建立信用記錄、避免稅務誤報等一系列關鍵事項。我們曾經針對這類族群撰寫過詳細的專題文章《加拿大留學新移民報稅指南，退稅和福利補助申請別錯過！ 》，系統梳理了首次報稅流程、可申報抵扣項目、如何申請GST/HST退稅、學費抵免、兒童福利（CCB）資格、以及稅務居民認定等重要內容。歡迎查閱這篇文章，幫助你少走彎路，合法合規地享受加拿大的稅務與社會福利制度。

3.3 非稅務居民：僅就加拿大來源收入課稅

非稅務居民不需申報全球收入，僅需就加拿大來源收入課稅。典型收入包括：

• 工作收入（如持工簽短期在加工作）

• 房產出租收益

• 加拿大公司發放的股票紅利、利息、退休金等

稅務處理通常採取預扣方式，例如租金需預扣25%稅款，股票紅利預設預扣15%。非居民不能使用大部分稅收抵免和福利，例如不能享受GST退稅、CCB、RRSP供款抵稅等。若希望採取淨收入申報方式（例如出租房產時希望扣除營運成本），可向CRA提交Section 216或217申報申

4. 加拿大報稅常見問題與迷思（2025年版）

報稅不只是“有收入才需要繳稅”，許多加拿大居民因為對稅制理解不完整，常常漏報、少報或放棄了應有的福利。以下是最常見的7個迷思和問題，幫助你規避風險、提升報稅效率。

迷思1：收入低就不用報稅

很多人誤以為“我沒有工作”或“年收入低於基本免稅額（2025年為15,705加元）”，就不需要報稅。事實上，即便你全年無收入，也應提交報稅表。因為許多政府福利（如GST/HST退稅、碳稅補貼、兒童福利金CCB）都需要透過報稅資料來判斷資格和金額。如果不報稅，將自動錯過這些免稅補助。

迷思2：RRSP帳戶隨時取錢沒關係

雖然RRSP允許提前提款，但一旦取出，這部分資金不僅需要繳納當年加拿大工資稅/加拿大個人所得稅，還會永久失去供款額度。此外，RRSP提款將被視為應稅收入，可能導致福利減少或稅級上升。除非是在首次購屋（HBP）或繼續教育（LLP）等CRA認可項目下提取，否則建議謹慎操作。

迷思3：副業收入不申報不會被發現

不少人認為偶爾做點副業、領現金、經營網店或平台接單的收入可以不用申報。實際上，自僱收入（如Uber、外送平台、電商等）即使沒有T4或T5表格，也屬應稅收入。 CRA近年來加大對網購平台、電子支付平台的審查力度，平台報送機制越來越完善，隱瞞收入將面臨追繳和罰款。

迷思4：海外收入不需要報稅，反正CRA查不到

很多新移民、留學生或在國內還有收入的加拿大稅務居民，會誤以為“海外的錢CRA看不到”，因此無需申報。事實上，只要你被認定為加拿大稅務居民，就有義務申報全球收入，無論你這些收入來自中國的工資、海外房產出租、國外股息、基金收益，甚至是由親屬轉入的理財分紅。

CRA雖然不會即時掌握每一筆海外收入來源，但已與多個國家簽署金融資訊交換協議，且銀行轉帳記錄、購屋資金來源、投資交易等日後都可能被追溯。

此外，若持有海外資產總值超過10萬加元，還必須填報T1135海外資產申報表，即便這些資產未產生實際收入也必須如實申報。隱瞞海外收入屬嚴重違規行為，一旦被查實，不僅需補繳稅款，還將面臨罰款甚至刑事調查。

作為加拿大的華人群體，許多人仍保留著海外的收入來源、房產、投資或家庭支持，因此「海外收入要不要報」「海外資產如何申報」成為極為關注的問題。針對這些常見疑問，我們在iTalkBB精英平台撰寫了專題文章《海外收入報不報？在加華人必看：申報流程、技巧與真實後果》。這篇文章將幫助你理清思路，降低申報焦慮，保護自身合法權益。歡迎點擊查閱。

迷思5：非稅務居民無需關心加拿大稅收

許多短期工簽、國際留學生或境外房產持有者認為自己不是加拿大居民，就無需理會加拿大稅制。其實，只要有加拿大來源收入（如薪資、房租、投資），就需要報稅或接受預扣。且非稅務居民不能享有大多數抵免與福利，但同樣承擔稅務義務。不了解稅務身分常常是誤繳或漏繳稅款的源頭。

問題1：換工作後稅級怎麼計算？是否會多扣稅？

加拿大實行預扣稅制度（Tax Deduction at Source），雇主會根據員工年薪預估稅級並每月代扣個稅。當年中換工作時，前後雇主可能未能正確協調全年總收入，導致預扣不準。這類情況在隔年報稅時會統一結算，可能出現退稅或需補繳稅款。建議在新工作開始時填寫TD1表格，主動聲明年內已有收入，避免重複少扣。

問題2：報稅軟體報錯了怎麼辦？

許多報稅軟體雖然方便，但若輸入資料錯誤、選錯申報方式，仍可能影響退稅結果。如果報稅後發現錯誤，可透過CRA「我的帳戶」線上功能提交「更正申請」（Change my return）。建議保留原始報稅表和支持文件，供CRA後續查驗。

總結

在加拿大生活，無論是全職上班族、自由工作者或新移民，都繞不開一個話題：加拿大薪資稅/加拿大個人所得稅。薪水完全不經發，實際到帳前會被扣除聯邦稅、省稅、就業保險（EI）和退休金供款（CPP），稅後收入往往比預期低不少。很多人初到加拿大，對稅制不夠熟悉，容易誤解扣稅機制，甚至忽略申報義務，錯失退稅機會或觸發審計風險。

iTalkBB菁英在此特別提醒大家，加拿大稅法明文規定：只要是稅務居民，就有義務依法申報全球所得。稅務優化可以合法進行，但必須在CRA規定範圍內操作，切勿以隱瞞、虛報或誤報的方式規避納稅。 iTalkBB精英平台上線多篇與報稅相關的實務文章，涵蓋薪資稅率、退稅機制、海外收入申報、家庭抵扣等主題。同時歡迎訪問報稅會計相關頁面，取得權威指導或預約專業顧問，為你的稅務合規和財務規劃保駕護航。